مشاوره مالیاتی آنلاین رایگان

یک دیدگاه همدلانه در مورد توصیه سیاستی صندوق بین المللی پول این است که این سازمان مرکز تخصصی در مورد مسائل مالیاتی را ارائه می دهد که با انجام تحقیقات و انتشار بهترین شیوه ها به ایجاد ظرفیت کشورهای ضعیف کمک می کند (تانزی و زی 2001؛ آکیتوبی و همکاران 2018). در این نقش، MFI کمک به کشورهای در حال توسعه را برای بسیج درآمد از طریق نظارت، اعطای وام و کمک های فنی در اولویت قرار داده است (Cottarelli 2011). کارشناسان سیاست مالی آن در مورد اقداماتی با هدف افزایش درآمد و ایجاد ادارات مالیاتی موثرتر توصیه کرده اند (Fjeldstad and Moore 2008, 242-43). برای منتقدان، صندوق بین‌المللی پول «سیاست‌های نئولیبرالی» را ترویج می‌کند که نهادهای دولتی را تضعیف می‌کند (Kentikelenis and Babb 2018؛ Kentikelenis and Babb 2019؛ Reinsberg et al. 2019a؛ Reinsberg et al. 2019b). آنها ادعا می‌کنند که نسخه‌های خط‌مشی صندوق - علی‌رغم تغییراتی که در سال‌های اخیر به خوبی تبلیغ شده‌اند - همچنان دارای محوریت بازار محور هستند (Grabel 2011؛ ​​Güven 2012؛ Ban and Gallagher 2015) که شامل خصوصی‌سازی شرکت‌های دولتی، تحمیل هزینه‌های کاربر، و تغییر است. به دور از شکل‌های ظاهراً «پیشرو» مالیات‌ها به سمت مالیات‌های ارزش افزوده «پس‌رونده» (VAT) (Kentikelenis et al. 2016). آنها استدلال می‌کنند که توصیه مالیاتی صندوق بین‌المللی پول معمولاً از نسخه‌های استاندارد پیروی می‌کند که به منافع تجاری امتیاز می‌دهد - به ویژه، معرفی مالیات بر ارزش افزوده گسترده بدون معافیت - که ممکن است دستور مالیاتی مناسب برای همه کشورها تحت هر شرایطی نباشد (Emran and Stiglitz 2005؛ Bird). و گندرون 2007؛ استیگلیتز 2009؛ استوارت 2016).

در پرتو این بحث، ما رابطه بین برنامه‌های صندوق بین‌المللی پول و درآمدهای مالیاتی را با استفاده از پانل 119 کشور در حال توسعه طی دوره 1993-2013 بازبینی می‌کنیم. ما از داده‌های چهار نوع درآمد مالیاتی موجود از مرکز بین‌المللی مالیات و توسعه (پریچارد و همکاران 2014)، همراه با کدگذاری متنی به کمک رایانه از داده‌های شرطی صندوق بین‌المللی پول (Kentikelenis et al. 2016) استفاده می‌کنیم. ما متوجه شدیم که برنامه‌های صندوق بین‌المللی پول ترکیب درآمدهای مالیاتی را از مالیات تجاری به مالیات کالاها و خدمات متعادل می‌کند، اما دریافت کلی مالیات را افزایش نمی‌دهد. برنامه های صندوق بین المللی پول با کنترل انتخاب غیرتصادفی و مجموعه ای از عوامل مخدوش کننده، با افزایش درآمد مالیاتی کالاها و خدمات به میزان بیش از 2 درصد از تولید ناخالص داخلی در درازمدت همراه است، اما کاهش درآمد مالیاتی تجارت که از نظر بزرگی کمتر است. در اکثر مدل ها تحلیل‌های بیشتر نشان می‌دهد که مداخلات صندوق بین‌المللی پول احتمال معرفی مالیات بر ارزش افزوده را افزایش می‌دهد و تأثیر صندوق بین‌المللی پول بر درآمد کالاها و خدمات زمانی بیشتر است که صندوق بین‌المللی پول به صراحت اقدامات سیاستی در مورد این مالیات را الزامی کند.

0:26:53.9 JR: و ببینید، بدیهی است که یک الزام قانونی وجود دارد که در اینجا آمده است تا آن را در اینجا جمع کند و این کار را انجام دهد. بنابراین من آن را دریافت می کنم. اما این واقعاً در تضاد با قوانین و مقررات خوب است، فرض کنید، که این است که، دوباره، ما همیشه باید به این فکر کنیم که چگونه این امر بر تشکیل سرمایه تأثیر می گذارد. مقررات همیشه باید این موارد را متعادل کند. و من فکر می‌کنم که اینجا فقط یک مثال عالی از این است که چگونه واقعاً توجه کافی وجود نداشت، من فکر می‌کنم که چگونه این موضوع روی چیزها تأثیر می‌گذارد. و ما می بینیم که چه چیزی از آن و همه در این دنیای نامطمئن بیرون می آید. و این است... به هر حال، برای خزانه داری و IRS هم خوب نیست که با این موضوع به همان شکلی که احتمالاً هستند مقابله کنند.

0:27:41.0 گریفیث: بله، بدون شک، خزانه داری و IRS این کار را کرده اند... من نمی توانم، دلم برای آنها می سوزد، زیرا آنها در تلاش هستند تا راهنمایی های زیادی ارائه دهند. سوالات زیادی نه تنها در این مورد، بلکه در مورد AMT شرکتی جدید و چیزهای دیگری نیز وجود دارد که در بازی وجود دارد. آیا شما، و من این را برای هر کسی که می خواهد به آن پاسخ دهد باز می کنم. آیا فکر می‌کنید 1 درصد برای تغییر رفتار شرکت کافی است، یا این چیزی است که شرکت‌ها یاد می‌گیرند با آن زندگی کنند و آن را در هزینه کلی انجام کسب‌وکار لحاظ کنند؟0:28:10.0 دورانته: آره، من اینجا می پرم. بنابراین، زمانی که قبلاً در مورد نتایج بنیاد مالیات خود بحث می کردم، می گفتم که در مورد آن تخمین ها ابهامی وجود دارد، اما عدم قطعیت عمدتاً ناشی از آن چیزی است که آیا شرکت ها به پرداخت سود سهام روی می آورند و گفتند که تجزیه و تحلیلی توسط مرکز سیاست مالیاتی که آنها از دیگری استفاده می کردند ... برآوردی از یک مقاله دانشگاهی دیگر. 

، ارزش ارزیابی شده برای اهداف مالیات بر دارایی ممکن است

بیش از 2 درصد در سال افزایش نمی یابد.

برای اهداف مالیات بر درآمد، به طور کلی

به معنای بهای تمام شده دارایی برای مالیات دهنده است که تحصیل می کند

ویژگی. برای محاسبه استهلاک استفاده می شود

و سود و زیان سرمایه زمانی که دارایی است

در نهایت حذف شد. بیشترین اموال ارثی است

با توجه به ارزش بازار منصفانه آن در تاریخ

وراثت. اموال به دست آمده از طریق هدیه به طور کلی دارد

219

فصل 8

واژه نامه مالیات

واژه شناسی

مبنایی برابر با اهداکننده

مزایای دریافت شده اصل مالیاتی است که کسانی که از سود دریافت می کنند

خدمات دولتی باید هزینه آنها را بپردازد.

جایگزینی برای "توانایی پرداخت".

BOARD OF EQUALIZATION آژانس درآمد دولتی، مسئول امور اداری

(BOE) از مالیات فروش و استفاده و سایر مالیات های خاص. این

BOE همچنین بر مدیریت محلی نظارت دارد

مالیات بر دارایی هیئت مدیره توسط پنج نفر اداره می شود

اعضا: ناظر دولتی و چهار عضو

توسط رای دهندگان انتخاب می شود. BOE یک شبه قضایی است

بدنه و به عنوان مرجع استیناف برای کسب درآمد عمل می کند

و اختلافات مالیاتی حق رای دادن با فرانشیز ثبت شده است

هیئت مالیاتی

قدرت پیوندی حق دولت ایالتی یا محلی برای استقراض

پول با انتشار اوراق قرضه

BRADLEY-BURNS قانون 1955 که اجازه می دهد مالیات بر فروش یکنواخت 1.25٪

توسط شهرها و شهرستان ها تحمیل شود. این مالیات است

توسط BOE جمع آوری و به محلی بازگردانده شد

حوزه های قضایی بر اساس محل مشمول مالیات

معامله.

اصل مالیات سکونت - اصل که بر اساس آن ساکنان یک کشور مشمول مالیات بر درآمد جهانی خود هستند و افراد غیر مقیم فقط مشمول مالیات بر درآمد منبع داخلی هستند.

مقیم - شخصی که در یک کشور یا ایالت به دلیل اقامت، محل سکونت، محل مدیریت یا سایر معیارهای مشابه، مسئول مالیات است.

بیگانه مقیم -- به شخصی گفته می شود که مقیم بیگانه یک کشور است اگر در آن کشور اقامت داشته باشد اما شهروند کشور دیگری باشد.

تجزیه و تحلیل باقیمانده - تجزیه و تحلیل مورد استفاده در روش تقسیم سود که سود ترکیبی از معاملات کنترل شده تحت بررسی را در دو مرحله تقسیم می کند. در مرحله اول، به هر یک از شرکت‌کنندگان سود کافی اختصاص می‌یابد تا بازدهی اساسی متناسب با نوع معاملاتی که در آن انجام می‌شود، برای آن‌ها فراهم کند. معمولاً این بازده پایه با ارجاع به بازده بازاری که برای انواع معاملات مشابه توسط شرکت های مستقل به دست می آید، تعیین می شود. بنابراین، بازده پایه عموماً بازدهی را که توسط هر دارایی منحصربه‌فرد و ارزشمندی که شرکت‌کنندگان در اختیار دارند، ایجاد نمی‌کند، محاسبه نمی‌کند. در مرحله دوم، هر گونه سود (یا زیان) باقیمانده پس از تقسیم مرحله اول، بر اساس تجزیه و تحلیل واقعیت ها و شرایطی که ممکن است نشان دهد چگونه این باقیمانده بین شرکت های مستقل تقسیم شده است، بین طرفین تخصیص می یابد.

مالیات مقطوع -- قوانین مالیاتی برخی کشورها به مقامات مالیاتی اجازه می دهد تا در شرایط خاص مقدار ثابتی از مالیات بر درآمد وضع کنند که از روش عادی اعمال نرخ بر درآمد برای تعیین مالیات های قابل پرداخت انحراف دارد. مالیات های لوکس -- غیر مستقیم مالیات ارزشی بر کالاهای غیر ضروری و معمولاً گران‌قیمت خاص که به‌طور خودسرانه در نظر گرفته می‌شوند (مانند لوازم آرایش، لوازم آرایشی، جواهرات، مروارید و سنگ‌های قیمتی و فلزات و غیره) اعمال می‌شود.

-M-

هزینه های نگهداری -- 1. مخارجی که مالیات دهندگان برای تأمین مخارج خانواده، همسر سابق یا سایر بستگان خود متحمل می شوند. 2. مخارج نگهداری یا حفظ ساختمان یا تجهیزات.

سوء رفتار - رفتار نامناسب یا غیراخلاقی یک حرفه ای در انجام وظایفش که عمداً یا از روی بی احتیاطی یا جهل انجام می شود. معمولاً برای حسابداران، تهیه کنندگان مالیات و وکلا به کار می رود تا به عملکرد سهل انگارانه یا غیر ماهرانه وظایفی که مهارت های حرفه ای الزامی است، اشاره کند.

MANAGEMENT, PLACE OF -- رجوع کنید به: محل مدیریتمدیریت، مکان مؤثر -- رجوع کنید به: مکان مدیریت مؤثر

هزينه هاي مديريت - معمولاً هزينه هاي مديريت براي رسيدن به سود مشمول ماليات شركتي كه تجارت را انجام مي دهد، قابل كاهش است. در مورد گروهی از شرکت ها، ممکن است تصمیم گیری شود که هزینه های عمومی مدیریت گروه تا چه اندازه باید از اعضای گروه گرفته شود و از آنها بازیابی شود.

FRONTING - اصطلاحی که برای توصیف عمل دخالت شخص ثالث در یک معامله به منظور دور زدن قانون قیمت گذاری انتقال استفاده می شود.

دکترین میوه و درخت - یک دکترین قضایی مبنی بر اینکه فردی که از اموال خدمات درآمد کسب می کند نمی تواند چنین درآمدی را برای اهداف مالیاتی به شخص دیگری اختصاص دهد.

FTC - اعتبار مالیات خارجی را ببینید

تجزیه و تحلیل عملکردی - تجزیه و تحلیل عملکردهای انجام شده (با در نظر گرفتن دارایی های مورد استفاده و ریسک های پذیرفته شده) توسط شرکت های مرتبط در معاملات کنترل شده و توسط شرکت های مستقل در معاملات کنترل نشده قابل مقایسه.

FURNISS V. DAWSON -- این پرونده مربوط به سال 1984 انگلستان است که توسط مجلس اعیان تصمیم گرفته شده است، که عموماً به عنوان یک پرونده برجسته در نظر گرفته می شود. طرح‌های اجتناب از مالیات را ناکارآمد ساخت که هدف تجاری دیگری جز اجتناب از مالیات ندارند.

قرارداد آتی - توافقی بین خریدار و فروشنده برای مبادله کالاهای خاص (مانند اوراق بهادار یا کالاها) با قیمتی خاص در تاریخ آتی همانطور که در یک قرارداد استاندارد مشترک برای همه شرکت کنندگان در یک بازار در بورس آتی سازمان یافته مشخص شده است.

اگر کارفرمایتان به شما گفته بود که در طول همه گیری از خانه کار کنید - حتی برای یک روز - می توانید برای هر سال مالیاتی تا سقف 140 پوند برای معافیت مالیاتی درخواست دهید. این پول برای پوشش هزینه های اضافی مانند قبوض گرمایش و پهنای باند بیشتر است.

برخی از کارگران می توانند برای این سال مالیاتی نیز مطالبه کنند و به آنها تا 420 پوند تخفیف مالیاتی می دهند. نگران نباشید اگر هنوز ادعا نکرده اید زیرا HMRC می گوید مهلت آن چند سال دیگر است.

در مقاله توضیح می دهیم:

معافیت مالیاتی WFH چگونه کار می کند؟

آخرین مهلت درخواست برای معافیت چه زمانی است؟

آیا می توانید برای سال مالیاتی 2022/23 ادعایی داشته باشید؟

چه کسانی واجد شرایط هستند و چگونه بررسی می کنید؟

چه مقدار در معافیت مالیاتی WFH دریافت خواهید کرد؟

چگونه تقاضای معافیت مالیاتی WFH می کنید؟

مطالب مرتبط: ده راه آسان برای کاهش صورت حساب مالیاتی

برای دریافت معافیت مالیاتی نیازی به کار تمام وقت از خانه ندارید

معافیت مالیاتی WFH چیست؟

در نتیجه همه‌گیری، میلیون‌ها نفر از کارفرمایان خود در چند سال گذشته گفته بودند که از خانه کار کنند.

بنابراین بسیار مهم است که اطمینان حاصل کنید که بازگشت شما تا حد امکان دقیق است. برای مثال می توانید این کار را انجام دهید:

مشاوره قبل از تکمیل بازگشت خود - به ویژه برای هر مورد جدید یا غیر معمول. با استفاده از خط کمک ارزیابی خود از HMRC بپرسید – 0300 200 3310. از حسابدار یا مشاور مالیاتی خود بپرسید؛ اگر توانایی پرداخت هزینه مشاوره حرفه ای را ندارید، می توانید از TaxAid کمک بخواهید

بررسی دقیق بازگشت قبل از ارسال به HMRC. به عنوان مثال آیا تمام مالیات کسر شده از درآمد خود را به درستی وارد کرده اید؟ این می تواند از اشتغال، مستمری، پس انداز یا کسورات تحت طرح صنعت ساخت و ساز باشد. آیا ارقام شما برای سال صحیح و در کادرهای مناسب هستند؟

HMRC تعدادی ابزار برای کمک به کاهش خطاها دارد. اینها برای مشاوران مالیاتی طراحی شده اند، اما ممکن است برخی از آنها مفید باشند. بسیاری از آنها برای حوزه های تخصصی هستند، اما مواردی که در مورد "سودهای تجاری"، "هزینه های خصوصی و شخصی" و "اجاره املاک" هستند احتمالاً کاربرد عمومی تری دارند. بسته‌های ابزار را می‌توانید در https://www.gov.uk/govement/collections/tax-agents-toolkits پیدا کنید.

فراخوان دفتر ساده سازی مالیاتی: بررسی کار هیبریدی و از راه دور

منتشر شده در 17 اکتبر 2022

LITRG به آخرین درخواست دفتر ساده‌سازی مالیاتی برای دریافت شواهد، با بررسی روندهای نوظهور و پیامدهای مالیاتی کار ترکیبی و از راه دور پاسخ داده است.

پاسخ LITRG:دفتر ساده‌سازی مالیات فراخوان شواهد: بررسی کار ترکیبی و از راه دور. تصویر یک زن در محل کار در یک محیط اداری و سپس همان زن که از خانه روی مبل با لپ تاپ خود کار می کند و یک کودک کوچک در حال بازی با یک بچه گربه

ارسالی ما بر روی کار از راه دور برون مرزی تمرکز دارد و نشان می‌دهد که در سال‌های اخیر تعداد فزاینده‌ای از درخواست‌ها در مورد این موضوع از اعضای عمومی دریافت کرده‌ایم.

شواهد ما سطح بالایی از سردرگمی و عدم اطمینان را در بین مالیات دهندگان فاقد نمایندگی در این زمینه نشان می دهد، به ویژه در رابطه با درک محل اقامت مالیاتی (و پیامدهای آن) و تعیین "منبع" درآمد در یک زمینه فرامرزی.